Verschillen tussen een subsidie en een fiscale regeling?
In het subsidielandschap bestaan verschillende vormen van steun voor bedrijven, organisaties en ondernemers. Twee veelgebruikte vormen zijn subsidies en fiscale regelingen. Hoewel deze begrippen vaak door elkaar worden gebruikt, verschillen ze in opzet, toepassing en verwerking aanzienlijk.
In dit artikel leggen we helder uit wat het verschil is tussen subsidies en fiscale regelingen, hoe ze werken, welke voorbeelden er zijn, en welke implicaties dat heeft voor de aanvrager.
Wat is een subsidie ?
Een subsidie is een financiële bijdrage van de overheid of een (semi)publieke instantie aan een project, activiteit of investering die bijdraagt aan een beleidsdoel. Het gaat om een vooraf vastgestelde ondersteuning, waarvoor een aanvraag wordt ingediend. Na beoordeling en goedkeuring ontvangt de aanvrager een beschikking waarin de hoogte van de subsidie en de voorwaarden zijn vastgelegd.
Kenmerken van een subsidie:
- Vast bedrag of percentage: Meestal wordt een bepaald percentage van de subsidiabele kosten vergoed, zoals 35% van de projectkosten.
- Voorschot en afrekening: Bij toekenning kan een voorschot worden verstrekt. Na afloop volgt een eindverantwoording en afrekening.
- Voorafgaand aan de activiteit aanvragen: In bijna alle gevallen moet de aanvraag worden ingediend voordat het project start.
- Projectgebonden: Subsidies zijn vaak gekoppeld aan specifieke activiteiten, zoals innovatie, verduurzaming of samenwerking.
- Concurrerend of niet-concurrerend: Sommige subsidies werken met tenders, waarbij alleen de beste aanvragen worden gehonoreerd.
Voorbeelden van subsidies:
- MIT R&D samenwerkingsprojecten
- SLIM-regeling voor scholing en ontwikkeling
- LIFE-programma (EU)
- Hernieuwbare Energietransitie (HER+)
- POP3-plattelandsontwikkeling (Europees)
Wat is een fiscale regeling ?
Een fiscale regeling is een belastingmaatregel waarmee bedrijven een korting, vrijstelling of verrekening kunnen krijgen via hun belastingaangifte. In plaats van dat men geld ontvangt van de overheid, betaalt men minder belasting. Fiscale regelingen worden vaak toegepast op loonkosten of investeringen.
Kenmerken van een fiscale regeling:
- Via belastingaangifte: De regeling wordt toegepast in de vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting of loonheffing.
- Geen directe uitbetaling: Het voordeel bestaat uit een vermindering van te betalen belasting.
- Regeling achteraf toepassen: In sommige gevallen kan de regeling met terugwerkende kracht worden toegepast.
- Standaardcriteria: Er is minder projectmatige beoordeling dan bij subsidies.
- Lagere administratieve drempel: Voor sommige regelingen volstaat een melding of mededeling.
Voorbeelden van fiscale regelingen:
- WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk)
- EIA (Energie-investeringsaftrek)
- MIA (Milieu-investeringsaftrek)
- Vamil (Willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen)
- KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)
Belangrijkste verschillen op een rij
| Aspect | Subsidie | Fiscale regeling |
| Vorm | Geldbedrag van de overheid | Verlaging van te betalen belasting |
| Aanvraagmoment | Meestal voorafgaand aan project | Vaak tussentijds of achteraf |
| Uitvoering | Via subsidiebeschikking | Via belastingdienst of loonadministratie |
| Beoordeling | Projectinhoudelijk, soms competitief | Technisch-administratief, niet competitief |
| Verantwoording | Eindrapportage, soms audit | Loonadministratie of investeringsoverzicht |
| Beïnvloeding cashflow | Directe impact op liquiditeit | Indirect via lagere lasten |
Het verschil tussen subsidies en fiscale regelingen lijkt op het eerste gezicht misschien slechts technisch van aard, maar heeft grote invloed op de manier waarop projecten worden gefinancierd en verantwoord.
Door zowel de subsidieregelingen als de fiscale mogelijkheden strategisch in te zetten, kan het maximale financiële voordeel worden behaald — zonder verrassingen achteraf. Subwerk ondersteunt ondernemers hierbij met expertise, projectanalyses en inzicht in actuele regelgeving. Zo benutten we samen het volledige potentieel van publiek gefinancierde innovatie en groei.