Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

De WBSO is een fiscale regeling van de Nederlandse overheid die bedrijven stimuleert om te investeren in onderzoek en ontwikkeling (R&D). Deze regeling is bedoeld voor ondernemers die innovatieve projecten uitvoeren, zoals het ontwikkelen van nieuwe producten, processen of software. Door middel van belastingvoordelen verlaagt de WBSO de kosten van R&D, waardoor innovatie binnen het Nederlandse bedrijfsleven wordt bevorderd.

De WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) is een fiscale stimuleringsmaatregel die ondernemers ondersteunt bij het uitvoeren van R&D-activiteiten. De regeling biedt een vermindering op de af te dragen loonbelasting en premie volksverzekeringen voor werknemers die zich bezighouden met R&D, evenals een vaste aftrek voor zelfstandige ondernemers. Het doel is om technologische innovatie te stimuleren en de concurrentiepositie van Nederlandse bedrijven te versterken.

De WBSO is toegankelijk voor:

Sectoren: Alle sectoren die zich bezighouden met technologische innovatie.
Type aanvragers: Zelfstandige ondernemers, startups, mkb-bedrijven en grote ondernemingen.
Aanvullende voorwaarden: De aanvrager moet in Nederland belastingplichtig zijn en de R&D-activiteiten moeten binnen de Europese Unie plaatsvinden.

Het doel van de WBSO is het stimuleren van technologische innovatie binnen het Nederlandse bedrijfsleven. De regeling beoogt bedrijven te ondersteunen bij het ontwikkelen van nieuwe producten, processen of software, en bij het uitvoeren van technisch-wetenschappelijk onderzoek. Een succesvolle subsidieaanvraag resulteert in een vermindering van de loonkosten voor R&D-activiteiten, waardoor bedrijven meer kunnen investeren in innovatie.

De WBSO biedt financiële ondersteuning voor:

Loonkosten: Voor werknemers die betrokken zijn bij R&D-activiteiten.
Andere kosten en uitgaven: Zoals materialen en apparatuur die direct verband houden met het R&D-project.

De hoogte van de WBSO-ondersteuning is afhankelijk van verschillende factoren:

Subsidiepercentage:
- 36% voor de eerste €380.000 aan R&D-kosten en -uitgaven.
- 16% voor het bedrag boven de €380.000.
- Voor startende ondernemers geldt een verhoogd percentage van 50% voor de eerste schijf.
Vaste aftrek voor zelfstandigen:
- €15.738 in 2025.
- Aanvullende aftrek van €7.875 voor startende zelfstandigen.

U voert zelf R&D-activiteiten uit die gericht zijn op technologische vernieuwing.
De R&D-werkzaamheden worden planmatig aangepakt, bijvoorbeeld met een projectplan.
U bent belastingplichtig in Nederland en draagt loonbelasting en/of inkomstenbelasting af.
De R&D-activiteiten vinden plaats binnen de Europese Unie.
U houdt een nauwkeurige administratie bij van de R&D-uren en -kosten.

Voorbereiding

De voorbereiding is belangrijk voor een succesvolle WBSO-aanvraag. Subwerk ondersteunt met een gestructureerde aanpak:

Projectidentificatie
Samen inventariseren we welke (delen van) projecten in aanmerking komen. De WBSO is bedoeld voor technische innovaties waarbij sprake is van technische knelpunten in de ontwikkeling van producten, processen of programmatuur.
Inhoudelijke onderbouwing
Subwerk helpt bij het scherp formuleren van de S&O-projecten (speur- en ontwikkelingswerk), met aandacht voor de aard van het technische probleem, het ontwikkeltraject en de verwachte resultaten. Daarbij wordt jargon vermeden en de nadruk gelegd op technische inhoud.
Administratieve voorbereiding
Subwerk controleert of de administratie geschikt is om te voldoen aan de WBSO-verplichtingen, zoals het bijhouden van urenregistraties en projectdossiers. Indien nodig wordt een structuur opgezet voor correcte en efficiënte verantwoording.
Timing en afbakening
Samen bepalen we voor welke periode aangevraagd wordt. Subwerk zorgt dat deadlines niet gemist worden.

Aanvraagprocedure

De aanvraag wordt ingediend bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Subwerk neemt hierbij het volledige proces uit handen:

Online indiening via het WBSO-portaal
Subwerk dient de aanvraag digitaal in met eHerkenning via het WBSO-loket van de RVO. In de aanvraag worden de S&O-activiteiten omschreven, inclusief projectplanning, betrokken medewerkers, en verwachte S&O-uren.
Schatting van kosten en uren
Voor bedrijven met personeel wordt een schatting gegeven van het aantal S&O-uren. Voor zelfstandigen geldt een minimum van 500 uur per kalenderjaar. Subwerk maakt een realistische ureninschatting op basis van projectkenmerken en historie.
Bijlagen en toelichting
Indien nodig voegt Subwerk aanvullende technische documentatie toe om de aanvraag te versterken. Door onze ervaring weten we exact wat RVO nodig heeft om een aanvraag goed te kunnen beoordelen.

Beoordeling

Na indiening beoordeelt RVO de aanvraag inhoudelijk. Deze fase duurt doorgaans maximaal drie maanden. Subwerk bewaakt het proces en fungeert als aanspreekpunt:

Inhoudelijke toetsing
RVO beoordeelt of het project technisch vernieuwend is en of de beschreven werkzaamheden als speur- en ontwikkelingswerk kwalificeren. Subwerk zorgt ervoor dat de aanvraag op voorhand aansluit bij de toetsingscriteria.
Eventuele vragen of verduidelijkingen
RVO kan aanvullende vragen stellen. Subwerk reageert snel en adequaat met technische toelichtingen, zodat vertraging wordt voorkomen en de kans op goedkeuring toeneemt.
Beschikking
Bij een positieve beoordeling ontvangt u een WBSO-beschikking waarin de toegekende S&O-uren en het voordeel zijn opgenomen. Subwerk controleert deze beschikking op juistheid en adviseert over vervolgstappen.

Na toekenning

Ook na toekenning blijft Subwerk betrokken, zodat uw organisatie voldoet aan alle administratieve verplichtingen en maximaal profiteert van het voordeel:

Administratie en verantwoording
Subwerk ondersteunt bij het correct bijhouden van S&O-uren (per medewerker), projectvoortgang en andere vereisten. Indien gewenst worden hiervoor sjablonen en digitale tools aangeboden.
Jaarlijkse mededeling (WBSO-administratie)
Per boekjaar moet een mededeling worden gedaan over het aantal gerealiseerde S&O-uren. Subwerk verzorgt deze indiening en voorkomt fouten die kunnen leiden tot terugvordering.
Voortzetting en optimalisatie
Samen evalueren we het lopende traject en bekijken we de mogelijkheden voor mogelijke vervolgaanvragen. Daarbij worden wijzigingen in de regelgeving meegenomen, zodat u maximaal blijft profiteren van de WBSO.

U kunt tot en met de laatste dag van iedere maand WBSO aanvragen.
De aanvraagperiode start op de eerste dag van de maand die volgt op de indiening.
Voor aanvragen die starten op 1 januari, dient u uiterlijk 20 december van het voorgaande jaar uw aanvraag in.
Uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar moet u de gerealiseerde R&D-uren en -kosten melden aan RVO.

Wat is de WBSO en wat levert het op?

De WBSO is een fiscale regeling van de Nederlandse overheid die bedrijven ondersteunt bij het uitvoeren van speur- en ontwikkelingswerk (S&O). Het doel is om innovatie te stimuleren door een vermindering van de loonbelasting en premie volksverzekeringen voor medewerkers die S&O-werk verrichten.

Voor zelfstandige ondernemers biedt de WBSO een vaste aftrek op de inkomstenbelasting als zij minimaal 500 S&O-uren per jaar realiseren.

Voordelen:

Voor bedrijven met personeel: vermindering van de af te dragen loonbelasting en premie volksverzekeringen voor S&O-medewerkers.
Voor zelfstandigen: vaste aftrek op de inkomstenbelasting bij minimaal 500 S&O-uren per jaar.

Het exacte voordeel hangt af van het aantal gerealiseerde S&O-uren en eventuele toegekende kosten en uitgaven.

Wie komt in aanmerking voor de WBSO?

De WBSO is bedoeld voor:

Bedrijven met personeel: die S&O-werkzaamheden uitvoeren.
Zelfstandige ondernemers: die minimaal 500 S&O-uren per jaar realiseren.

Voorwaarden:

Het S&O-werk moet technisch nieuw zijn voor uw bedrijf.
U moet de S&O-werkzaamheden planmatig aanpakken.
U betaalt inkomstenbelasting en/of loonbelasting in Nederland.
U vraagt de WBSO aan vóór de start van de S&O-werkzaamheden.

Welke werkzaamheden komen in aanmerking voor de WBSO?

De WBSO ondersteunt twee typen projecten:

Ontwikkelingsprojecten: ontwikkeling van technisch nieuwe fysieke producten, fysieke productieprocessen of software.
Technisch-wetenschappelijk onderzoek: verklarend onderzoek van technische aard.

Niet in aanmerking komende werkzaamheden:

Commerciële en administratieve activiteiten.
Marktonderzoek en standaard softwareontwikkeling zonder technisch nieuw aspect.
Werkzaamheden die al zijn gestart vóór de aanvraag.

Hoe en wanneer vraag ik de WBSO aan?

Aanvraagproces:

U dient de aanvraag in via het eLoket van RVO.
U kunt maximaal vier aanvragen per kalenderjaar indienen.
De aanvraag moet uiterlijk één maand vóór de start van de S&O-werkzaamheden worden ingediend.

Benodigde informatie:

Projectbeschrijving met technische uitdagingen en aanpak.
Verwachte S&O-uren per project.
Eventuele kosten en uitgaven (indien van toepassing).
Burgerservicenummers (BSN) van S&O-medewerkers (voor bedrijven met personeel).

Wat zijn de verplichtingen na toekenning van de WBSO?

Na toekenning van de WBSO ontvangt u een S&O-verklaring. Uw verplichtingen zijn:

Administratie bijhouden: u moet een nauwkeurige administratie bijhouden van de gerealiseerde S&O-uren en eventuele kosten en uitgaven.
Realisatie melden: u moet jaarlijks uiterlijk op 31 maart de gerealiseerde S&O-uren en eventuele kosten en uitgaven melden via het aanvraagportaal.

Let op: indien u minder uren of kosten en uitgaven realiseert dan toegekend, ontvangt u een correctie-S&O-verklaring.

Mag ik werkzaamheden uitbesteden binnen de WBSO?

S&O-uren:

U mag alleen WBSO aanvragen voor S&O-uren van uzelf en van medewerkers die bij u op de loonlijst staan.
U mag geen WBSO aanvragen voor de inhuur van arbeid, zoals stagiaires of uitzendkrachten.

Kosten en uitgaven:

U mag WBSO aanvragen voor kosten en uitgaven die direct verband houden met uw S&O-werkzaamheden.
Werkzaamheden die u uitbesteedt aan derden kunnen in aanmerking komen, mits ze essentieel zijn voor uw S&O-project en u deze kosten en uitgaven in uw aanvraag heeft opgenomen en ze zijn toegekend.

Wat gebeurt er als ik mijn realisatie niet op tijd meld?

U bent verplicht om jaarlijks uiterlijk op 31 maart de gerealiseerde S&O-uren en eventuele kosten en uitgaven te melden via het aanvraagportaal.

Gevolgen van te late melding:

U ontvangt een boete.
U ontvangt een correctie-S&O-verklaring, waarbij het voordeel wordt aangepast op basis van de gemelde realisatie.

Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

Samenvatting

Wat is de WBSO ?

Voor wie is de WBSO bedoeld ?

Wat is het doel van de subsidie ?

Waarvoor kunt u WBSO ontvangen ?

Hoeveel subsidie kunt u krijgen

Wat zijn de voorwaarden ?

WBSO aanvragen?

Voorbereiding

Aanvraagprocedure

Beoordeling

Na toekenning

Belangrijke data en deadlines

Veelgestelde vragen

Wat is de WBSO en wat levert het op?

Wie komt in aanmerking voor de WBSO?

Welke werkzaamheden komen in aanmerking voor de WBSO?

Hoe en wanneer vraag ik de WBSO aan?

Wat zijn de verplichtingen na toekenning van de WBSO?

Mag ik werkzaamheden uitbesteden binnen de WBSO?

Wat gebeurt er als ik mijn realisatie niet op tijd meld?

Contact

Innovatieve Projecten Visserij

Flex-e

Subsidieregeling Schoon en Emissieloos Bouwmaterieel (SSEB)

Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

Samenvatting

Wat is de WBSO ?

Voor wie is de WBSO bedoeld ?

Wat is het doel van de subsidie ?

Waarvoor kunt u WBSO ontvangen ?

Hoeveel subsidie kunt u krijgen

Wat zijn de voorwaarden ?

WBSO aanvragen?

Voorbereiding

Aanvraagprocedure

Beoordeling

Na toekenning

Belangrijke data en deadlines

Veelgestelde vragen

Wat is de WBSO en wat levert het op?

Wie komt in aanmerking voor de WBSO?

Welke werkzaamheden komen in aanmerking voor de WBSO?

Hoe en wanneer vraag ik de WBSO aan?

Wat zijn de verplichtingen na toekenning van de WBSO?

Mag ik werkzaamheden uitbesteden binnen de WBSO?

Wat gebeurt er als ik mijn realisatie niet op tijd meld?

Contact

Gerelateerde berichten

Innovatieve Projecten Visserij

Flex-e

Subsidieregeling Schoon en Emissieloos Bouwmaterieel (SSEB)